La deducibilidad de estos gastos está estrictamente regulada por el Artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR) y circulares complementarias del SII. Para ser aceptados, deben cumplir tres condiciones esenciales: 1) Ser necesarios para generar renta (vinculados al giro del negocio), 2) Contar con documentación válida (factura electrónica a nombre de la empresa), y 3) Excluir bienes de uso personal, vehículos o su mantención. El incumplimiento de estos requisitos puede llevar al rechazo del gasto y multas por parte del SII.

Límites específicos y excepciones

Según la Circular N°1 del SII (2015), existe una excepción crítica: se acepta una deducción anual máxima de 5 UTA (Unidades Tributarias Anuales) para gastos generales en supermercados (papelería, limpieza, insumos operativos), sin necesidad de trámite previo. Superado este monto, solo serán deducibles si se notifica formalmente al SII antes de la declaración anual y se demuestra el vínculo con el giro mediante respaldos adicionales (registros internos, inventarios). Importante: las compras de materias primas directas (ej: alimentos para un restaurante) no están sujetas a este límite, pero requieren factura electrónica detallada.

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